Що таке ФОП 3 група і чому це важливо

ФОП 3 групи — найпопулярніший формат для українських e-commerce продавців. Чому? Бо він простий: 5% єдиного податку від обороту (або 3% + ПДВ), без складного бухобліку, без штатного бухгалтера, без виснажливих ПДВ-декларацій.

Але є один великий «але» — річний ліміт обороту. У 2026 році він становить 9 336 000 грн (це 1167 мінімалок, перерахунок щорічно з 1 січня). Перевищили — все, дискваліфікація, переходите на загальну систему оподаткування з 18% ПДФО + 1.5% військовим збором + ПДВ.

Кому особливо болить

  • E-commerce продавцям одягу/електроніки/косметики (середній чек 1000-3000 грн, легко наростити оборот)
  • Дропшиперам (увесь продаж проходить через вас, навіть якщо чистий прибуток — 10-15%)
  • Магазинам автозапчастин (висока ціна одиниці товару)
  • Тим, хто продає на маркетплейсах (Prom, Rozetka, OLX) — обороти швидко ростуть, легко не помітити «вилет» за ліміт

Що відбувається при перевищенні ліміту — катастрофа в цифрах

Уявімо: ФОП 3 групи, у березні 2026 року перетнув ліміт 9.336 млн. На скільки — не важливо, навіть на 1 грн понад ліміт — наслідки однакові.

Сценарій 1: Перевищення на 100 000 грн

  • 5% з суми перевищення — 5 000 грн (штраф)
  • Дискваліфікація з 1 квітня 2026 (наступний квартал)
  • З 1 квітня — загальна система: 18% ПДФО + 1.5% військовий збір з чистого доходу = ~19.5% (замість 5%)
  • Якщо оборот великий — обов'язкова реєстрація платником ПДВ (поріг 1 млн за 12 місяців)

Сценарій 2: «Та я ж навчуся з ПДВ працювати»

Не навчишся за один день. ПДВ — це:

  • Місячне (або квартальне) подання Декларації з ПДВ
  • Реєстр виданих і отриманих податкових накладних
  • Обов'язкова реєстрація ПН у Реєстрі (з 2025 року — навіть з блокуваннями)
  • Контроль вхідного ПДВ (щоб брати у залік — постачальник теж має бути ПДВ-плательником і ПН повинна бути зареєстрована)
  • Бухгалтер на постійній основі (мінімум 8-15 тис грн на місяць)

Сценарій 3: Цифри для прикладу

Уявімо, що ваш середньомісячний оборот на ФОП 3 — 800 000 грн, чистий прибуток — 15% (тобто 120 000 грн).

На ФОП 3 (5% єдиного):

  • Податок: 800 000 × 5% = 40 000 грн
  • Чистий прибуток до оподаткування: 120 000 грн
  • На руки: 80 000 грн на місяць

На загальній системі після перевищення:

  • Чистий дохід (для ПДФО): 120 000 грн
  • ПДФО + ВЗ: 120 000 × 19.5% = 23 400 грн
  • ПДВ (якщо вийшли за 1 млн поріг): тут залежить від структури — якщо ваші постачальники теж ПДВ-плательники, можна йти в залік. Але типово e-com продавці імпортують або купують у дрібних ФОП — тобто ПДВ йде у витрати, тобто ви платите 20% з усієї маржі. На наших цифрах це додатково 24 000 грн.
  • На руки: 120 000 - 23 400 - 24 000 = 72 600 грн

Здавалося б, різниця 7 400 грн не катастрофічна. Але це тільки податки. Додайте бухгалтера (10 000 грн/міс), час на ведення обліку, ризики штрафів за помилки в ПН — і отримаєте мінус 20-30 тис грн в місяць від тієї самої виручки.

Стратегії розподілу — як не вилетіти за ліміт

Є кілька легальних стратегій. Розглянемо кожну.

Стратегія 1: Декілька ФОПів у родині

Зареєструйте ФОП на дружину/чоловіка/повнолітніх дітей. Кожен — свій ліміт 9.336 млн. Розподіляйте товари або канали продажу.

Плюси:

  • Кожен ФОП окремий — ліміти не сумуються
  • Легально, якщо реально працюєте

Мінуси:

  • Кожен ФОП = окремий бухоблік, окремий ЄСВ (мінімум 1760 грн/міс кожному), окремі звіти
  • Якщо податкова побачить, що це «дроблення» (один склад, один сайт, всі замовлення з одного офісу) — донарахують все одно
  • Реальна потреба в окремому управлінні (інакше схема видна на кілометр)

Коли підходить: ваш партнер реально займається бізнесом (наприклад, дружина веде фронт-офіс і клієнтську базу, чоловік — закупівлю і логістику).

Стратегія 2: ФОП + ТОВ

ТОВ на загальній системі — окрема юрособа, окремий поріг ПДВ (1 млн за 12 міс), повна свобода. Можна мати ФОП для дрібних замовлень B2C і ТОВ для оптових B2B.

Плюси:

  • ТОВ дозволяє приймати безготівкові оплати без обмежень
  • ТОВ може імпортувати товари, відшкодовувати ПДВ при імпорті
  • ФОП залишається для роздрібу — простий і дешевий

Мінуси:

  • ТОВ = бухоблік, оборотні накладні, баланс. Бухгалтер обов'язковий.
  • Якщо ТОВ переходить за поріг ПДВ — отримуєте ту саму бюрократію.

Коли підходить: оборот стабільно перевищує 12-15 млн на рік, частина клієнтів — юрособи що просять рахунок з ПДВ.

Стратегія 3: Перейти на ФОП 2 групи (зворотній варіант)

Здавалось б, як це допоможе? У 2 групи ліміт ще нижче — 834 600 грн на 2026 рік. Але якщо ви продаєте тільки фізособам і вкладаєтесь у цей ліміт — можна платити податок як фіксований платіж (не з обороту, а просто 20% від мінімалки = ~1 600 грн/міс). Економніше.

Коли підходить: дрібний роздріб, оборот до 800К/рік, продажі тільки B2C.

Стратегія 4: Моніторинг + прогноз + гальмування

Найбільш реалістичний варіант. Просто слідкуйте за оборотом у реальному часі і коли наближаєтесь до ліміту — гальмуйте продажі або переводьте їх на іншу юрособу/ФОП.

Як гальмувати:

  • Підняти ціни (часто це навіть збільшує маржу)
  • Зменшити рекламний бюджет (на Facebook/Google Ads)
  • Зняти з продажу маржинальні товари, на яких заробляєте мало, але вони генерують оборот
  • Тимчасово відключити автопостинг на маркетплейсах

Коли підходить: завжди. Це must-have для всіх ФОП 3 з оборотом >5 млн/рік.

Стратегія 5: Перейти на спрощенку 4 групи (для ІТ або сільгоспу)

Не для e-com, але згадаємо для повноти: 4 група — для сільгоспвиробників, ставка залежить від площі землі. ІТ-шники мали свою «дія сіті» з 5% (закрита для нових учасників з 2025).

Коли підходить: ви не e-com, а сільгоспвиробник.

Кейс-аналіз: як e-com продавець впорався з лімітом

Розповімо реальну історію (з дозволу клієнта, ім'я змінене).

Початок: грудень 2025, оборот 7.2 млн

Олексій — ФОП 3 групи, продає чоловічий одяг через Prom.ua, Rozetka і власний інстаграм. На грудень 2025 — оборот 7.2 млн. До ліміту 9.336 млн залишилось 2.1 млн. Здається, ще є запас на квартал.

Грудень-Січень: пік сезону

Чорна п'ятниця, передноворічні розпродажі, січневі знижки. Оборот за грудень 2025 + січень 2026 — 3.4 млн (більше ніж за весь квартал-3 2025).

Проблема: до 1 квітня 2026 (кінець першого кварталу) оборот накопичився 7.2 + 3.4 = 10.6 млн → перевищення на 1.3 млн.

Що зробив правильно

  1. Виявив проблему 25 січня (не наприкінці кварталу!) — використовував дашборд із прогнозом ліміту.
  2. Зареєстрував ТОВ до 1 лютого. Перевів увесь B2B-канал (опт через Prom + прямі замовлення на сайт юросіб) на ТОВ.
  3. На лютий-березень оборот ФОП «гальмувався» — увесь опт пішов через ТОВ, ФОП залишив тільки роздрібну B2C-частину.
  4. На 31 березня — оборот ФОП = 8.9 млн (під лімітом). ТОВ за два місяці зробило 1.4 млн обороту.

Підсумок

  • ФОП залишився на 3-й групі ще на рік
  • ТОВ почало нарощувати клієнтську базу B2B
  • Бухгалтер для ТОВ — 10 000 грн/міс, але це окупається 1.5х за рахунок того, що B2B-клієнтам тепер можна виставляти рахунки з ПДВ (вони можуть йти в залік)

Що робив би без дашборду ФОП-лімітів

Скоріше за все — виявив би проблему 25 березня, коли вже було б пізно щось перебудовувати. Або взагалі не помітив би до квітневого подання Декларації, коли податкова сама б нарахувала перевищення з усіма штрафами.

Як Sklado допомагає не вилетіти за ліміт

Ми вбудували в Sklado окремий дашборд ФОП-лімітів, який слідкує за обороткою у реальному часі. Що він показує:

1. Поточний оборот за рік

Сума всіх закритих Видаткових накладних і пробитих чеків ПРРО з 1 січня. Не «замовлень» (які можуть скасуватись), а саме проведених документів, які податкова буде бачити.

2. Прогноз до кінця року

На основі останніх 3 місяців обороту — лінійна екстраполяція. Якщо темп збережеться, до кінця року буде Х грн.

3. Світлофор-індикатор

  • 🟢 Зелена зона: прогноз < 80% ліміту → все добре
  • 🟡 Жовта зона: прогноз 80-95% ліміту → треба слідкувати, готуватись до плану Б
  • 🔴 Червона зона: прогноз > 95% ліміту → терміново вживати заходів

4. Авто-сповіщення

При перетині кожного порогу (50% / 75% / 90% / 100%) — приходить пуш + email + опціонально Telegram. Не пропустите.

5. Відстеження по організаціях

Якщо у вас декілька ФОПів (на родину) — Sklado слідкує за кожним окремо і показує сумарну картину. Бачите, на якого ФОПа можна додати оборот, а кому пора гальмувати.

6. Звіт для бухгалтера

Раз на квартал автоматично формується PDF-звіт з розбивкою обороту по місяцях, по контрагентах, по типах документів. Бухгалтеру залишається тільки звірити з банковою випискою.

Висновки

ФОП 3 групи — крутий формат, але тільки якщо ви слідкуєте за лімітом. Перевищення обходиться у мінус 20-30 тисяч на місяць (податки + бухгалтер + час), і потрапити у це — простіше простого, особливо в період свят.

Що зробити прямо зараз:

  1. Перевірте свій поточний оборот за 2026 рік. Якщо немає зручного інструменту — порахуйте у Excel за виписками.
  2. Спрогнозуйте до кінця року. Простий розрахунок: оборот за останні 3 місяці × 4 = очікуваний рік.
  3. Якщо прогноз > 80% ліміту — починайте готувати план Б (другий ФОП, ТОВ, гальмування).
  4. Підключіть моніторинг. Не покладайтесь на ручний підрахунок — у пік сезону можете не встигнути.

Спробуйте дашборд ФОП-лімітів безкоштовно у Sklado →

Корисні посилання:

У статті наведено загальну інформацію станом на квітень 2026 року. Для конкретних ситуацій — консультуйтеся з податковим консультантом.